Avaliação patrimonial de empresas: o que é e como fazer?

A avaliação patrimonial de empresas é uma metodologia que se baseia no levantamento econômico de um empreendimento. Esta análise tem como meta estimar os valores atualizados e reais de um negócio para, assim, definir o valor total de seu patrimônio. 

Essencial para a tomada de decisões administrativas e financeiras de todo gestor, essa ferramenta identifica e analisa o balanço patrimonial e o demonstrativo contábil e fiscal de uma organização. Logo, promove a conciliação do que está registrado com o valor real dos bens. 

Com esse recurso, é possível montar um panorama da situação do capital de um negócio e, assim, desenvolver um planejamento compatível com sua realidade econômico-financeira, por meio de metas viáveis. 

Quer entender melhor o que é avaliação patrimonial e conhecer seus benefícios? Basta ler este post até o fim. 

O que é avaliação patrimonial de empresas? 

A avaliação patrimonial se baseia na investigação e no reconhecimento dos dados relacionado aos bens de uma organização. 

Por meio dela, são analisadas diversas variáveis econômicas, financeiras e contábeis relacionadas aos bens tangíveis (representados, por exemplo, por máquinas, estoques e veículos de um empreendimento), e aos intangíveis (compostos por recursos de ordem mais subjetiva, como direitos autorais, seguros e patentes). 

Para entender melhor o que é avaliação patrimonial de empresas e o que a legislação determina em relação aos bens, indicamos que assista ao vídeo abaixo. 

Ele conta com uma aula expositiva de contabilidade que também explora como os ativos são mensurados. 

Como fazer a avaliação patrimonial de empresas? 

O procedimento para realizar essa avaliação se baseia em uma análise técnica de mensuração do valor do bem feita por meio de metodologia própria. 

Esse método segue as normas da ABNT (Associação Brasileira de Normas Técnicas),  do IBAPE (Instituto Brasileiro de Avaliações e Perícias de Engenharia) e do INMETRO (Instituto Nacional de Metrologia, Qualidade e Tecnologia).

Esse trabalho conta com alto nível de complexidade. Logo, seu laudo só pode ser realizado por empresas especializadas que contem com um time de profissionais com habilidades técnicas e conhecimento (como engenheiros e economistas) para efetuar essa análise. 

Para explorar o assunto, recomendamos que leia os posts a seguir:

• “Inventário patrimonial: entenda o que é por que você deve realizar em sua empresa”;
• “Consultoria patrimonial: o que é, como funciona e quando contratar”.

Avaliação patrimonial de empresas: o que esse estudo apresenta?

A avaliação patrimonial de empresas engloba o estudo técnico que sustenta as principais operações corporativas, como: 

1. Área Comercial

A finalidade mais comum dessa avaliação é a área comercial, principalmente quando a empresa planeja a compra ou venda de parte do capital, ou mesmo de imóveis constantes no seu patrimônio.

2. Área empresarial

Uma avaliação patrimonial é imprescindível para situações de fusão, cisão ou incorporação de empresas, concedendo o valor dos ativos para que haja uma negociação fiel à realidade. 

Neste contexto, vale ressaltar que os valores expressos nas demonstrações financeiras e contábeis devem refletir o real valor de mercado de cada ativo.

3. Área Financeira

A avaliação patrimonial também é essencial para dar suporte às operações de financiamento. Isso porque, por meio dela, é possível comprovar a situação econômico-financeira da empresa, gerando mais solidez aos bens oferecidos como garantia.

4. Área Econômica

O valor de um empreendimento se baseia no resultado final de sua avaliação patrimonial. 

Desse modo,  é possível mensurar os seus bens tangíveis e intangíveis. Essa prática valoriza a solidez do fluxo de caixa e, assim, garante a projeção de novos avanços para o negócio.

5. Área Contábil

Na área contábil, essa análise é feita para fornecer o registro técnico dos dados de modo alinhado à legislação.  Por meio dela, é possível determinar a vida útil de cada bem, o seu valor residual e o planejamento para novos investimentos.

Para fazer uma correta avaliação desse gênero, portanto, é necessário que sejam feitos levantamentos e atualizações relacionados a todos os recursos da empresa. 

Sendo assim, é possível demonstrar, por meio de cálculos, o valor atualizado de cada bem, que deverá ser também atualizado nas demonstrações contábeis e financeiras da companhia.

Crédito: Freepik

O que essas demonstrações devem apresentar? Continue lendo e descubra! 

Etapas da avaliação patrimonial de empresas na contabilidade

As etapas da avaliação patrimonial no cenário contábil são as seguintes: 

1.  Valor contábil corrigido

Para essa fase,  é necessário fazer o inventário e verificação da titularidade dos elementos existentes na empresa. 

Ou seja, é preciso realizar uma auditoria completa das contas, com verificações e aferições complementares, englobando o estado físico, a qualidade do bem, sua validade e condições de usabilidade.

2.    Valor substancial

O valor substancial permite a avaliação de uma estrutura produtiva potencial que, embora possa conduzir a um valor puramente teórico, é essencial para avaliar a estrutura econômica real e atual da empresa.

3.    Valor dos capitais permanentes

A avaliação do imobilizado precisa observar se os elementos fazem parte ou não de propriedade da empresa. Além disso, deve apresentar a sua vida útil, a idade e a flutuação de sua utilização.

Benefícios de realizar uma avaliação patrimonial em seu negócio

Realizar uma avaliação patrimonial de empresas conta com benefícios relevantes. Isso porque, por meio dela, você, gestor:   

• sabe qual é o valor real de seu negócio;
• tem embasamento para realizar transações importantes, como compra e venda;
• fica a par dos pontos críticos de seu empreendimento;
• consegue acompanhar todo o desenvolvimento financeiro e econômico de sua companhia, entre outros benefícios. 

Como você pôde observar, o processo de avaliação patrimonial de empresas demanda muito conhecimento técnico. Isso porque, esse registro engloba não só ações que valorizam a estrutura de um negócio, mas também a sua participação  nos diversos setores em que haja demanda para seu crescimento e desenvolvimento.

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Crédito da foto de capa: Freepik