Como calcular a depreciação de máquinas e equipamentos?

A depreciação de máquinas é definida como o valor de um bem comercial durante sua vida útil. Ou seja, a maneira como a depreciação é calculada determina quanto de uma dedução de depreciação você pode receber em um ano. Portanto, é importante entender os métodos de cálculo, como o da depreciação de máquinas.

Sendo assim, eis o que acontece com uma máquina ao longo do tempo. Digamos que você comprou um equipamento de computador para sua empresa a um custo de R$ 5 mil e que a vida útil dele é de 10 anos. No entanto, há diminuição de 10%/ano de sua durabilidade.

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Inclusive, é importante lembrar que, a depreciação é apenas um mecanismo contábil para mostrar as despesas do uso de um bem ao longo do tempo. Não tem a ver com a forma como você comprou o item ou com sua condição física real.

Por exemplo, se você compra um veículo por R$ 50 mil, calcula a depreciação desse valor, certo? Independentemente de ter pago em dinheiro ou crédito. Logo, se você alugar o veículo, ainda poderá depreciá-lo, dependendo do tipo de aluguel.

Bens comerciais depreciados

Bens comerciais são itens de valor de propriedade da sua empresa. A maioria dos bens de negócios de custo mais alto é depreciada porque diminui de valor ao longo do tempo. Ou seja, por uso ou por obsolescência. Quando um ativo se torna obsoleto, pode ser por causa da tecnologia que se avança ou do desgaste natural pelo uso.

Os tipos de bens depreciados são chamados de “imobilizados”. Esses bens são: edifícios, melhorias na propriedade, veículos e todos os tipos de equipamentos e móveis.

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No entanto, a terra não é um patrimônio depreciado, uma vez que não diminui de valor. Alguns bens tem um valor residual no final de sua vida útil, porém este valor não é incluído no cálculo da depreciação.

Calculando a depreciação de máquinas

A depreciação é calculada levando-se a vida útil da máquina, menos o valor residual da máquina no final de sua vida útil, dividido pelo custo do ativo (incluindo todos os custos para adquiri-lo como, por exemplo, transporte, configuração e treinamento).

O valor resultante é chamado de valor contábil do ativo. Por exemplo, a depreciação anual em uma máquina com uma vida útil de 20 anos, com um valor residual de R$ 1 mil e um custo de R$ 50 mil é de R$ 2.450,00.

Além disso, para fins contábeis e fiscais, o bem deve ser colocado em serviço no primeiro ano em que a depreciação é calculada.

Assim sendo, se um bem for comprado no meio do ano, a despesa de depreciação anual será dividida pelo número de meses naquele ano desde a compra. Por exemplo, se o ativo acima foi comprado em agosto, a depreciação do primeiro ano seria de R$ 1.021,84 (R$ 2.450 / 12 x 5).

Quando o bem atinge sua vida útil

Quando um bem é totalmente depreciado é considerado “fora dos registros” da empresa. Isso não significa que o bem ainda não seja útil, mas que a empresa não pode suportar mais despesa de depreciação nesse item.

Se o item tiver um valor residual, esse valor permanecerá nos registros até que o item seja vendido ou descartado.

Maneiras diferentes de calcular a depreciação

Existem vários métodos usados ​​para calcular a depreciação. O método descrito acima é chamado de depreciação “linear”, em que o valor da dedução para depreciação é o mesmo para cada ano de vida do bem.

Estas são as outras duas maneiras comuns de calcular a depreciação:

• Saldo em declínio duplo: esse método inclui um “acelerador” para que o bem se deprecie mais no início de sua vida útil. Por exemplo, como um carro novo se deprecia mais rápido que o anterior
• Soma dos dígitos dos anos: O número de anos da vida útil é somado.

Depreciação acelerada

Estão disponíveis planos fiscais favoráveis ​​para acelerar o processo de depreciação, assim você pode obter deduções fiscais. Esses planos vêm de duas formas:

• O incentivo consiste na redução ou diferimento do pagamento do IRPJ (Imposto de Renda – Pessoa Jurídica), PIS (Programa de Integração Social), COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)  ou CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido), isolada ou conjuntamente;
• Depreciação de bônus pela compra de novos veículos e equipamentos comerciais.

Esses dois recursos de depreciação acelerada vêm com limites e qualificações, portanto, verifique com seu contador se você se qualifica.

Amortização x Depreciação

Na contabilidade, o processo de amortização difere do processo de depreciação, principalmente porque a amortização é usada para ativos intangíveis, como propriedade intelectual (direitos autorais, marcas registradas, patentes).

A amortização é uma maneira de distribuir o custo desses ativos. Por exemplo, se alguém possui uma licença que custa R$ 1 mil e expira em 10 anos, a despesa anual de amortização da licença pode ser de R$ 100. Essa abordagem direta para dividir os pagamentos é conhecida como método linear.

A depreciação difere de três maneiras:

• Lida com ativos tangíveis, como uma impressora ou veículo da empresa.
• A depreciação pode ser implementada usando o método linear ou o método acelerado, pelo qual os pagamentos aumentam no final.
• Itens tangíveis ainda podem ser vendidos no final de sua vida útil, diferentemente dos intangíveis.

Passo a passo para calcular a depreciação de máquinas

Agora que entendemos bem as diversas vertentes da depreciação pelo lado financeiro, vamos fazer um exercício para calcular a depreciação de máquinas.

Determine o custo original do equipamento. Por exemplo, suponha que o custo seja R$ 100 mil.

Determine o valor residual do equipamento. Valor residual é o valor residual que você espera receber com a venda do equipamento no final da vida útil do equipamento. Por exemplo, suponha que o valor residual do equipamento seja R$ 10 mil.

Subtraia o valor residual da Etapa Dois do custo original na Etapa Um. Continuando o mesmo exemplo, R$ 100.000 – R$ 10.000 = R$ 90.000.

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Determine a vida útil do equipamento. A vida útil é o número de anos que você espera usar o equipamento. Por exemplo, suponha que a vida útil do equipamento seja dez anos.

Divida a figura da Etapa três pela vida útil da Etapa quatro. Continuando o mesmo exemplo, R$ 90.000 / 10 = R$ 9.000. Este valor representa a depreciação anual do equipamento.

 

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